Die praktische Umsetzung und Produktpositionierung der Riester-Rente im Rahmen des Altersvermögensgesetzes

6. Ein Altersvorsorgevertrag kann auch eine „ergänzende Hinterbliebenenabsicherung“ beinhalten.365 Sie sorgt für die finanzielle Sicherung des Ehegatten und der im Haushalt lebenden Kinder, für die der Berechtigte eine Kinderzulage erhält.366 Darüber hinaus hängt eine ggf. anfallende Waisenrente ebenfalls davon ab, dass das Kind noch als Kind, d.h. gem. § 32 EStG, berücksichtigt wird.367 Wird diese echte Zusatzversicherung in einer lebenslangen Rente ausgezahlt, geschieht das förderunschädlich.368 Wird das Alterssicherungsvermögen jedoch alternativ in einer Summe oder teilweise entnommen, liegt eine schädliche Verwendung vor.369 7. Nur bestimmte Altersvorsorgeprodukte werden staatlich gefördert, eine Auflistung findet sich im 5. Kapitel, auf das an dieser Stelle verwiesen wird. 8. Die individuellen Abschluss- und Vertriebskosten müssen auf mindestens zehn gleichbleibende Jahresbeträge verteilt, oder als Vomhundertsatz von den geleisteten Einzahlungen abgezogen werden370, d.h.: die tatsächlichen Kosten, wie beispielsweise die an den Vermittler gezahlte Provision ist davon abzugrenzen.371 Mit den individuellen Kosten sind lediglich die [...]

jahres.357 Während dieser Laufzeit kann der Vertragsinhaber dazu übergehen seine monatlichen Raten zu begrenzen und mit variablen Teilraten zu kombinieren.358 Dabei ist zu beachten, dass die variablen Teilraten einmalig bis zu maximal 20 Prozent der gesamten Sparsumme verzehren dürfen.359 Sie sollten trotz allem nicht zu hoch angesetzt werden, da ab dem vollendeten 85. Lebensjahr, von dem noch vorhandenen Vermögen - das bereits zuvor in eine so genannte aufgeschobene Rentenversicherung eingebracht wurde - eine „Restkapitalverrentung“ vorgenommen wird, die wiederum in gleich bleibenden oder steigenden Raten eine lebenslange Leibrente sicherstellen muss.360 Der Versicherungsnehmer der aufgeschobenen Rentenversicherung ist der Anbieter, dem Anleger wird für diese Rente lediglich ein Bezugsrecht eingeräumt.361 Die Höhe der Alterssicherung muss dabei mindestens so hoch sein wie die letzte Monatsrente – ausgenommen der variablen Rate - des abgelaufenen Auszahlungsplans.362 Das Risiko dieses Verfahrens liegt beim Anbieter, er hat die Pflicht einen angemessenen Verteilungsmaßstab anzusetzen.363 Auch hier können wie unter Nr. 5 beschrieben, drei Monatsrenten in einer Auszahlung zusammengefasst werden.364 [...]

werden.352 Beitragsanteile zur Hinterbliebenenabsicherung gelten ebenfalls als Altersvorsorgebeiträge, und da sie in keiner Ausnahmevorschrift erwähnt werden, können sie nicht in Abzug gebracht werden.353 Sinn und Zweck dieser Voraussetzung ist es, dem Anleger im schlimmsten Fall zumindest sein eingezahltes Kapital zu einer „Nullrendite“ zurückzuzahlen, was keineswegs selbstverständlich ist, da bei der umlagefinanzierten Rentenversicherung einige Beitragszahlungsjahrgänge sogar eine „Negativrendite“ erhielten.354 4. Schon mit Vertragsabschluss ist zu vereinbaren in welcher Form die spätere Rentenauszahlung erfolgen soll. Dabei kann der Anleger zwischen einer lebenslangen Leibrente oder einem Auszahlungsplan mit nachfolgender Restverrentung, bis zu seinem Tod (s. Nr. 5), wählen.355 Die Rentenbezüge sind in monatlich gleich bleibenden oder steigenden Raten an den Ruheständler zu leisten und dürfen nur ausnahmsweise, d.h. bei „Kleinstrenten“, in drei Monatsraten zusammengefasst werden.356 5. Hat sich der Anleger für einen Auszahlungsplan mit Teilkapitalverrentung entschieden, so beginnt auch dieser – wie unter 2. beschrieben - erst nach Vollendung des 60. Lebensjahres und endet lt. Gesetzgeber mit der Vollendung des 85. Lebens- [...]