Entwicklung einer Controlling-Konzeption für eine Betriebskrankenkasse

Seite 55 Kommunikationsfunktion: Voraussetzung für die Budgeterstellung ist, dass die Entscheidungsträger die übergeordneten Pläne kennen. Die Abstimmung der Budgets zwischen den verschiedenen Verantwortungsbereichen macht einen horizontalen Informationsaustausch erforderlich. formationen zu. Motivationsfunktion: Die Entscheidungsträger der dezentralen Einheiten sollen durch Budgets motiviert werden, sich zielorientiert zu verhalten. Budgets ermöglichen den Verantwortlichen zudem größere Entscheidungsspielräume als Pläne, die konkrete Maßnahmen vorschreiben. Die Zielerreichung kann darüber hinaus Grundlage für die Leistungsbeurteilung und die Bemessung der Vergütung (z. B. in Form von Prämien) sein. Kontrollfunktion: Mittels Gegenüberstellung von Soll- bzw. Plan- und Ist-Budgets sowie durch die Analyse der Abweichungen können die übergeordneten Pläne durch entsprechende Informationsaufbereitung beurteilt werden. Wie bereits geschildert, sind die Informationen von unten (von der einzelnen Leistungsart) nach oben (bis zur Beitragssatzrelevanz) zu verdichten. Auf der Basis der Ursachen für die Budgetabweichungen entstehen ggf. Anpassungen der dezentralen Entscheidungen und Maßnahmen in den Verantwortungsbereichen. 4.6.3 Ermittlung relevanter Ausgabenbereiche [...]

Die Abbildung zeigt die Struktur auf. Eine Verfeinerung der Kontenklassen 4 und 5 in Gruppen (s. o.) und Untergruppen bis auf die Ebene einzelner Konten gemäß dem GKV-Kontenrahmen ist sinnvoll. Ggf. sind Konten, die nur kleinere wertmäßige Beträge aufweisen, zu Untergruppen zusammenzufassen. Die Anlehnung an die KV 45-Statistik ist für eine kleinere BKK empfehlenswert, weil ein Vergleich auf Landesebene mit anderen BKK möglich ist. Größere Kassen wie etwa eine Landes-AOK haben hier einen Größenvorteil, da sie auf eigene Zahlen zurückgreifen können. Wie im späteren Verlauf der Ausführungen noch gezeigt wird, kommen Planwerte erst zustande, wenn das Controlling Informationen über entscheidende Einflussfaktoren gewonnen hat. Das Planungs- und Kontrollsystem gehört zu den Hauptbestandteilen eines Managementsystems. Wegen der für die Planung unabdingbare Ergänzungsfunktion der Kontrolle wird häufig auch nur von einem Planungssystem gesprochen. [...]

Seite 44 Jede einzelne Leistungsart des Vollversicherungsschutzes stellt ein eigenes Planungsobjekt dar. Gegebenenfalls sind mehrere kleinere Leistungsarten zu einer relevanten Gruppe zusammenzufassen. Aufgabe des Controlling ist es, die für die Planung notwendigen Plankennzahlen zu generieren und dem Management zur Verfügung zu stellen. Im weiteren Verlauf hat das Controlling dafür zu sorgen, dass bei der Umsetzung der Pläne die Informationen in entgegengesetzter Richtung verdichtet werden. Also von der Leistungsart als strategischem Erfolgsfaktor über die strategische Geschäftseinheit bis hinauf zur Beitragssatzrelevanz. Der Schwerpunkt wird in den nachstehenden Ausführungen weniger auf dem angesprochenen Verdichtungsprozess liegen. Vielmehr soll im Folgenden exemplarisch dargestellt werden, mit welchen Instrumenten Kosten gesteuert werden können. Dazu wird zunächst auf das Informationsversorgungssystem der BKK, das die Grundlage für die weitere operative Planung und Budgetierung bildet, eingegangen. [...]