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Systematik der Geldwäschetechniken
Eine kritische Analyse

Inhaltsangabe

Einleitung: Das Phänomen der Geldwäsche ist vor allem in den letzten beiden Jahrzehnten verstärkt in den Blickpunkt des öffentlichen Interesses gerückt. Neben anfänglich eher juristisch geprägten wissenschaftlichen Untersuchungen wurde es nach und nach zunehmend auch aus der betriebswirtschaftlichen und volkswirtschaftlichen Perspektive beleuchtet. Außerdem findet die Geldwäsche dank ihres offenkundigen Bezuges zur Kriminalität nicht selten in reißerischen populärwissenschaftlichen Veröffentlichungen sowie Artikeln der Printmedien Berücksichtigung und bietet bei wirtschaftskriminellen Handlungen immer wieder neuen Raum für ethische bzw. moralische Fragen und Diskussionen. In Verbindung mit Organisierter Kriminalität und mafiosen Strukturen haben Teile der geldwäschespezifischen Terminologie zudem längst Einzug in Film und Fernsehen erhalten. Nicht zuletzt durch die terroristischen Anschläge vom 11.September 2001 wurde auch die Finanzierung von Terrorismus zum zentralen Thema für führende politische Entscheidungsträger. Eine Analyse der globalen Finanzströme und Kanäle, welche von Geldwäschern und Terroristen für ihre Zwecke genutzt werden, erhält somit auch eine entscheidende (sicherheits-)politische Relevanz. Mittlerweile befassen sich mehrere internationale sowie länderspezifische, nationale Organisationen und Institutionen mit der Erforschung, Analyse und Bekämpfung der Geldwäsche. Sie versuchen mit der Dynamik, welche durch die Globalisierung und der damit verbundenen Deregulierung der Finanzmärkte ausgelöst wurde, Schritt zu halten, um der Vielzahl von neu entwickelten Techniken der Geldwäsche durch eine permanente Modifizierung und Verfeinerung der Bekämpfungsmaßnahmen zu begegnen. In der Tat haben diese Organisationen und Institutionen durch ihre Arbeit immer neue Techniken in immer neuen Bereichen der Finanzwelt zu Tage gefördert. Dadurch wird jedoch die Frage aufgeworfen, inwieweit bestehende Darstellungen, Modelle oder Systematisierungen von Techniken überhaupt noch zeitgemäß sind, d. h. sich nach wie vor für einen Bekämpfungsansatz, anhand dessen sich konkrete Maßnahmen und Gesetze entwickeln lassen, eignen, bzw. ob eine sinnvolle Systematik der Techniken der Geldwäsche überhaupt noch realisiert werden kann. Diese Fragestellungen sollen im Verlauf dieser Arbeit näher untersucht werden. Gang der Untersuchung: Hierzu werden zunächst die Grundlagen der Thematik eingeführt. Neben den Definitionen von Geldwäsche, organisierter Kriminalität und Terrorismusfinanzierung sind auch die beteiligten Komponenten des Geldwäscheprozesses sowie die Hauptinstitutionen, welche sich mit der Bekämpfung von Geldwäsche befassen, von Interesse. Die traditionellen Modelle der Geldwäsche versuchen eine eher idealtypische Annäherung an die Thematik und sind für die Problemstellung dieser Arbeit von unterschiedlicher Bedeutung. Daher erfahren sie im Anschluss an ihre eingehende Darstellung auch eine Bewertung. Im eigentlichen Hauptteil der Arbeit wird schließlich die Vielzahl und die Variantenvielfalt von neu entstanden aktuellen Techniken der Geldwäsche detailliert und umfangreich beleuchtet. Im Anschluss erfolgt eine Bewertung von Systematiken dieser Techniken im Hinblick auf ihre Relevanz und Effektivität bei der Bekämpfung des Phänomens der Geldwäsche. Da Geldwäsche eine internationale Thematik darstellt, findet hierbei die vorwiegend englische Terminologie Anwendung. Inhaltsverzeichnis:
	Abkürzungs- und Symbolverzeichnis	I
	Abbildungsverzeichnis	V
	Tabellenverzeichnis	VI
	Verzeichnis der Anlagen im Anhang	VII
1.	Einleitung	2
2.	Begriffsbestimmungen	3
2.1.	Geldwäsche - Money Laundering	3
2.2.	Organisierte Kriminalität	3
2.3.	Terrorismusfinanzierung	6
3.	Komponenten des Geldwäscheprozesses	8
3.1.	Vorbemerkungen	8
3.2.	Strohmänner	8
3.3.	Shell Corporations	8
3.4.	Front Companies	8
3.5.	Offshore-Zentren	9
4.	Internationale Organisationen zur Erfassung und Analyse von Geldwäschetechniken	11
4.1.	Financial Action Task Force on Money Laundering	11
4.2.	Egmont Group der Financial Intelligence Units	12
5.	Traditionelle Modelle der Geldwäsche	15
5.1.	Vorbemerkungen	15
5.2.	Phasenmodelle	15
5.2.1.	Zwei-Phasen-Modell nach Bernasconi	15
5.2.2.	Drei-Phasen-Modell der US-Zollbehörde	16
5.2.2.1.	Vorbemerkungen	16
5.2.2.2.	Phase 1: Placement	17
5.2.2.3.	Phase 2: Layering	17
5.2.2.4.	Phase 3: Integration	18
5.3.	Kreislaufmodelle	19
5.3.1.	Kreislaufmodell nach Zünd	19
5.3.2.	Zyklusmodell des Federal Reserve Systems	21
5.4.	Vier-Sektoren-Modell nach Müller	22
5.5.	Zielmodell nach Ackermann	25
5.6.	Beurteilung der Modelle	30
6.	Techniken der Geldwäsche	33
6.1.	Vorbemerkungen	33
6.2.	Structuring und Smurfing	34
6.3.	Schmuggel	35
6.4.	Over- and Under-Invoicing	37
6.5.	Alternative Remittance Systems	38
6.5.1.	Vorbemerkungen	38
6.5.2.	Cuckoo Smurfing unter Einbindung von ARS	41
6.5.3.	Führen von Zweitbüchern bei inoffiziellen ARS-Dienstleistern	43
6.5.4.	Cash Pooling-Accounts und Kompensationsgeschäfte	43
6.5.5.	Over- and Under-Invoicing durch ARS-Dienstleister	44
6.6.	Gold- und Diamantenmärkte	45
6.6.1.	Vorbemerkungen	45
6.6.2.	Direkter Ankauf von Gold- u. Diamanten	45
6.6.3.	Nutzung von branchenbezogenen Frontbetrieben	46
6.7.	Politically Exposed Persons	46
6.7.1.	Vorbemerkungen	46
6.7.2.	Einsatz von Strohmännern und Finanzvermittlern	47
6.7.3.	Einbeziehung von Offshore-Zentren und Juristischen Personen	47
6.8.	Gatekeeper	48
6.8.1.	Vorbemerkungen	48
6.8.2.	Nutzung von Treuhand- und Anderkonten	49
6.8.3.	Einbindung von Offshore-Zentren und Juristischen Personen	50
6.9.	Derivate und Derivathandel	51
6.9.1.	Vorbemerkungen	51
6.9.2.	Geldwäsche mit Derivaten	52
6.10.	Wertpapiere und Wertpapierhandel	54
6.10.1.	Vorbemerkungen	54
6.10.2.	Barkauf von Wertpapieren	55
6.10.3.	Pump-and-Dump-Verfahren	55
6.10.4.	Kauf von Inhaberwertpapieren	55
6.10.5.	Ankauf von Schecks	56
6.11.	Versicherungen	56
6.11.1.	Vorbemerkungen	56
6.11.2.	Verwendung von Lebensversicherungen mit Einmalprämienpolicen	57
6.11.3.	Frühzeitiger unwirtschaftlicher Rückkauf von Policen	57
6.11.4.	Versicherungsbetrug mit illegal erworbenen Luxusgütern	58
6.11.5.	Barzahlungen zum Kauf von Versicherungen	58
6.11.6.	Rücktritt innerhalb gesetzlicher Widerrufsfristen	59
6.11.7.	Kollusion zwischen Kundenvermittlern und Mitarbeitern der Versicherungen	59
6.11.8.	Prämienzahlungen durch Dritte	59
6.11.9.	Verwendung internationaler Versicherungsverträge	59
6.11.10.	Betrügerisch handelnde Kunden, Versicherungs- und Rückversicherungsgesellschaften	60
7.	Systematiken der Geldwäschetechniken	61
7.1.	Vorbemerkungen	61
7.2.	Systematisierung nach dem Drei-Phasen-Modell der US-Zollbehörde	61
7.2.1.	Schwachstellen der Systematisierung	64
7.3.	Systematisierung der Egmont Group	65
7.3.1.	Vorbemerkungen	65
7.3.2.	Kategorien der Egmont Group	66
7.3.2.1.	Verbergen in Unternehmensstrukturen	66
7.3.2.2.	Missbrauch von Unternehmensstrukturen	66
7.3.2.3.	Verwendung gefälschter Identitäten, Dokumente oder Einbindung von Strohmännern	66
7.3.2.4.	Ausnutzung rechtlicher Diskrepanzen auf internationaler Ebene	66
7.3.2.5.	Verwendung anonymer Vermögenswerte	67
7.3.2.6.	Sonstige Fälle und Techniken	67
7.3.3.	Abgeleitete Indikatoren der Egmont Group	68
7.3.3.1.	Hohe Bargeldumsätze	68
7.3.3.2.	Atypischer oder unwirtschaftlicher Transfer von Geldern in Verbindung mit fremden Rechtssystemen	68
7.3.3.3.	Ungewöhnliche Geschäftstätigkeiten oder Transaktionen	68
7.3.3.4.	Kurze Abfolge von Transaktionen mit hohem Volumen	68
7.3.3.5.	Unrealistisches Vermögen im Vergleich zum Kundenprofil	68
7.3.3.6.	Verhaltene Angaben zur Vermögensherkunft	69
7.3.4.	Schwachstellen der Systematisierung	69
7.4.	Systematisierung der Techniken nach Vortaten	70
7.4.1.	Schwachstellen der Systematisierung	71
7.5.	Systematisierung nach dem neugefassten Definitionsrahmen der FATF	72
7.5.1.	Vorbemerkungen	72
7.5.2.	Grundlegende Definitionen mit Beispielen	73
7.5.2.1.	Methode	73
7.5.2.2.	Technik	73
7.5.2.3.	Mechanismus	73
7.5.2.4.	Instrument	74
7.5.2.5.	Schema	74
7.5.2.6.	Typologie	74
7.5.2.7.	Trend	75
7.5.2.8.	Indikator	76
7.5.3.	Schwachstellen der Systematisierung	77
8.	Fazit und Ausblick	78
	Anhang	80
	Literaturverzeichnis	81
	Verzeichnis der Gesprächspartner	87
	Eidesstattliche Erklärung	88
	Anhang A: Die 40 Empfehlungen der FATF (englisch)	89
	Anhang B: Liste der Financial Intelligence Units of the World	102

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