Die Prüfung des IKS durch die interne und externe Revision
- Art: Diplomarbeit
- Autor: Stephan Kreft
- Abgabedatum: August 1997
- Umfang: 111 Seiten
- Dateigröße: 4,6 MB
- Note: 3,2
- Institution / Hochschule: Universität Hamburg Deutschland
- ISBN (eBook): 978-3-8324-0227-3
-
ISBN (Paperback) :
978-3-8324-0227-3 P - ISBN (CD) :978-3-8324-0227-3 CD
- Sprache: Deutsch
- Prämierung:
- Arbeit zitieren: Kreft, Stephan August 1997: Die Prüfung des IKS durch die interne und externe Revision, Hamburg: Diplomica Verlag
- Schlagworte: IKS, Interne Revision, Netzplantechnik, Optimierungsprogramme, Wirtschaftsprüfer
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Diplomarbeit von Stephan Kreft
Gang der Untersuchung:
In dieser Diplomarbeit vom Sommer 1997 geht es um die Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) durch die interne (IR) und externe Revision (ER). Zunächst werden die für diese Arbeit wichtigen Begriffe voneinander abgegrenzt und definiert.
Anschließend werden Gemeinsamkeiten und Unterschiede erörtert, die sich bei dieser Prüfung durch die jeweilige Prüfungsinstanz, ergibt. Besonders wird auf den Konflikt zwischen der Wirtschaftlichkeit einer Prüfung einerseits, und der Prämisse der Gewährleistung einer hohen Prüfungsqualität andererseits, eingegangen.
Es werden im folgenden die Chancen und Risiken für die IR und ER aufgezeigt, die sich durch den immer weiter fortschreitenden Einsatz der EDV ergeben.
Schließlich werden Möglichkeiten aufgezeigt, die ganzheitliche Prüfung (als Prozeß) zu optimieren. Dabei spielen besonders der Einsatz der Netzplantechnik sowie die Verwendung mathematische Modelle zur simultanen Planung der Prüfungshandlungen eine wichtige Rolle, ebenso wie die Einschaltung eines Audit Committee nach US- Amerikanischem Vorbild.
Abschließend werden die Ausführungen beurteilt, wobei ein Schwerpunkt auf die "optimale" Ausgestaltung der IR und ER der Zukunft gelegt wird.
Inhaltsverzeichnis:
| Abkürzungsverzeichnis | IV | |
| Symbolverzeichnis | VI | |
| 1. | Einleitung | 1 |
| 1.1 | Problemstellung | 1 |
| 1.2 | Gang der Untersuchung | 2 |
| 2. | Das interne Kontrollsystem (IKS) | 2 |
| 2.1 | Begriff und Ursprung | 2 |
| 2.2 | Überwachung als betrieblicher Prozeß | 4 |
| 2.3 | Einordnung des IKS in die ganzheitliche unternehmerische Überwachung | 4 |
| 2.4 Funktion und Grundsätze interner Kontrollen | 6 | |
| 2.5 Ausgestaltung eines IKS | 8 | |
| 3. | Die Prüfung des IKS durch die in- und externe Revision | 10 |
| 3.1 | Grundlegendes | 10 |
| 3.1.1 | Prüfung als Prozeß | 10 |
| 3.1.2 | Planung der Prüfung | 11 |
| 3.1.2.1 | Traditioneller Prüfungsansatz | 11 |
| 3.1.2.2 | Risikoorientierter Prüfungsansatz | 13 |
| 3.1.2.3 | Entwicklung eines Prüfungsrisokomodells | 19 |
| 3.1.2.4 | Phasen des risikoorientierten Prüfungsansatzes | 20 |
| 3.1.2.5 | Prüfungsprogrammplanung | 21 |
| 3.1.2.5.1 | Festlegung einer Prüfungsstrategie | 21 |
| 3.1.2.5.2 | Aufteilung des ganzheitlichen IKS in Prüffelder | 24 |
| 3.1.2.6 | Personaleinsatzplanung | 26 |
| 3.1.2.7 | Prüfungszeitplanung | 27 |
| 3.1.3 | Prüfungsdurchführung | 30 |
| 3.1.3.1 | Erfassung der prüfungsrelevanten Kontrollen | 30 |
| 3.1.3.2 | Systembeurteilung | 33 |
| 3.2 | Besonderheiten bei der Prüfung des IKS durch die interne Revision (IR) | 37 |
| 3.2.1 | Allgemeines | 37 |
| 3.2.1.1 | Begriff, Aufgaben und Ziele der IR | 37 |
| 3.2.1.2 | Merkmale und Entwicklungstendenzen der IR | 40 |
| 3.2.2 | Revision des IKS | 41 |
| 3.2.2.1 | Darstellung des Prüfungsablaufs | 41 |
| 3.2.2.2 | Prüfung der Aufbauorganisation | 41 |
| 3.2.2.3 | Prüfung der Ablauforganisation | 43 |
| 3.3 | Besonderheiten bei der Prüfung des IKS durch die externe Revision (ER) | 44 |
| 3.3.1 | Begriff und Aufgabe der ER | 44 |
| 3.3.2 | Die Erfassung der für die Jahresabschlußprüfung relevanten Teile des IKS | 46 |
| 3.3.3 | Dokumentation und Berichterstattung | 47 |
| 3.4 | Zusammenarbeit von IR und ER | 48 |
| 4. | Möglichkeiten zur Optimierung von Prüfungsorganen und -handlungen | 51 |
| 4.1 | Einschaltung eines Prüfungsausschusses nach dem Vorbild eines Audit Committee (AC) | 51 |
| 4.2 | Auswirkungen des Lean- Production- Gedankens auf die Wirksamkeit des IKS | 53 |
| 4.3 | Auswirkungen des EDV- Einsatzes auf Unternehmen und Revisionen | 56 |
| 4.3.1 | EDV als Prüfungsobjekt | 56 |
| 4.3.2 | EDV als Prüfungshilfsmittel | 58 |
| 4.4 | Ansätze zur Optimierung der Prüfungshandlungen | 60 |
| 5. | Schlußbetrachtung | 61 |
| Anhang | VII | |
| Literaturverzeichnis | XXXIV |
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Link zur Arbeit:
http://www.diplom.de/ean/9783832402273
Arbeit zitieren:
Kreft, Stephan August 1997: Die Prüfung des IKS durch die interne und externe Revision, Hamburg: Diplomica Verlag
Schlagworte:
IKS, Interne Revision, Netzplantechnik, Optimierungsprogramme, Wirtschaftsprüfer
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