Die Prospektprüfung als Sonderprüfung zur Gewährleistung des Kapitalanlegerschutzes
- Art: Diplomarbeit
- Autor: Christian Leistner
- Abgabedatum: Oktober 2001
- Umfang: 127 Seiten
- Dateigröße: 6,2 MB
- Note: 2,3
- Institution / Hochschule: Bayerische Hochschule Deutschland
- ISBN (eBook): 978-3-8324-5771-6
-
ISBN (Paperback) :
978-3-8324-5771-6 P - ISBN (CD) :978-3-8324-5771-6 CD
- Sprache: Deutsch
- Prämierung:
- Arbeit zitieren: Leistner, Christian Oktober 2001: Die Prospektprüfung als Sonderprüfung zur Gewährleistung des Kapitalanlegerschutzes, Hamburg: Diplomica Verlag
- Schlagworte: Wirtschaftsprüfung, IDW 54, geschlossener Immobilienfonds, ungeregelter Kapitalmarkt, Prospekthaftung
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Diplomarbeit von Christian Leistner
Gang der Untersuchung:
Schwerpunkt der Arbeit ist die Prospektprüfung, ein Sonderprüfungsbereich der Wirtschaftsprüfer.
Grundlegend für diese Arbeit ist ein Verkaufsprospekt eines geschlossenen Immobilienfonds, anhand dessen der Prüfungsablauf mit Hilfe des IDW-Standard S4 in einzelnen Punkten besprochen wird.
Darüber hinaus findet zu Beginn der Arbeit eine Einordnung und Übsicht der einzelnen Anlageformen am geregelten und ungeregelten Kapitalmarkt statt, wobei der Schwerpunkt auf dem ungeregelten Markt liegt.
Es werden verschiedenste Probleme eines Kapitalanlegers vor Zeichnung eines Anteils an einem geschlossenen Fonds, sowie einzelne Mitwirkende an der Begebung eines Fonds angesprochen.
Prüfungsobjekte, sowie Neuerungen des aktuellen Prüfungsstandards und Probleme bei der Durchführung einzelner Beurteilungsschritte bilden den Hauptteil der Arbeit.
Abschließend sind noch Möglichkeiten und Diskussionen zum großen Problem der Haftungsbeschränkungen angeführt.
Inhaltsverzeichnis:
| Inhaltsverzeichnis | I | |
| Abbildungsverzeichnis | IV | |
| Abkürzungsverzeichnis | V | |
| 1. | Ziel der Arbeit und Abgrenzung | 1 |
| 2. | Kurzdarstellung von Kapitalanlageformen | 3 |
| 2.1 | Kapitalanlagemodelle | 4 |
| 2.2 | Sonstige Prospektanlässe | 7 |
| 2.2.1 | Wertpapierhandel an der Börse | 7 |
| 2.2.2 | Öffentliches Angebot von Wertpapieren | 9 |
| 3. | Elemente von Modellkonzeptionen | 12 |
| 3.1 | Objekte von Kapitalanlagemodellen | 12 |
| 3.1.1 | Finanzierung | 12 |
| 3.1.2 | Rechtsform | 12 |
| 3.1.3 | Steuerliche Gestaltung | 13 |
| 3.2 | Funktionsträger im Rahmen von Kapitalanlagemodellen | 13 |
| 3.2.1 | Initiatoren und Prospektherausgeber | 14 |
| 3.2.2 | Kapitalanleger | 14 |
| 3.2.3 | Treuhänder | 15 |
| 3.2.4 | Vermittler und Berater | 16 |
| 3.2.5 | Sonstige Mitwirkende | 17 |
| 4. | Prospekte und Prüfungsobjekte | 18 |
| 4.1 | Problemfelder der Prospektinformation | 18 |
| 4.1.1 | Ungewißheit der Informationen | 18 |
| 4.1.2 | Prognoseverfahren | 19 |
| 4.1.3 | Investitionsrechnung | 22 |
| 4.1.4 | Steuerliche Aspekte bei der Anlageentscheidung | 22 |
| 4.1.4.1 | Individuelle Steuerberechnung | 24 |
| 4.1.4.2 | Verlustzuweisungsmodelle | 26 |
| 4.2 | Prospektinhalt | 28 |
| 4.2.1 | Angebot im Überblick | 29 |
| 4.2.2 | Chancen und Risiken | 29 |
| 4.2.3 | Rechtliche Verhältnisse | 30 |
| 4.2.4 | Steuerliche Verhältnisse | 30 |
| 4.2.5 | Kosten der Investition | 31 |
| 4.2.6 | Finanzierung der Investition | 31 |
| 4.2.7 | Nutzung der Kapitalanlage | 32 |
| 4.2.8 | Beendigung der Kapitalanlage | 32 |
| 4.2.9 | Sonstige Angaben | 33 |
| 4.3 | Motive für ein Prüfgutachten | 34 |
| 5. | Beurteilung von Prospekten | 35 |
| 5.1 | Neuerungen im IDW S4 | 35 |
| 5.2 | Ansatzpunkte der Beurteilung | 37 |
| 5.2.1 | Prinzip der Vollständigkeit | 37 |
| 5.2.2 | Begriff der Richtigkeit | 39 |
| 5.2.3 | Aspekt der Klarheit | 40 |
| 6. | Durchführung der Beurteilung | 42 |
| 6.1 | Auftragsannahme | 42 |
| 6.2 | Auftragsdurchführung | 43 |
| 6.2.1 | Prüfung von Angaben über Tatsachen | 44 |
| 6.2.2 | Kritische Würdigung sonstiger Angaben | 45 |
| 6.2.2.1 | Prüfung von Werturteilen | 46 |
| 6.2.2.2 | Prüfung von Prognosen | 47 |
| 6.2.3 | Prüfung der steuerlichen Konzeption | 52 |
| 6.2.4 | Rechtliche Angaben | 55 |
| 6.2.5 | Angemessenheit von Entgelten | 57 |
| 6.3 | Prospektgutachten | 58 |
| 6.4 | Folgen einer mangelhaften Prüfung | 60 |
| 6.4.1 | Prospekthaftung | 60 |
| 6.4.2 | Verjährungsfristen | 62 |
| 6.4.3 | Möglichkeiten der Haftungsbeschränkung | 65 |
| 6.4.3.1 | Vermeidung einer Initiatorenstellung | 65 |
| 6.4.3.2 | Vermeidung eines Vertrauenstatbestandes | 66 |
| 6.4.3.3 | Prospekthaftung durch Vertragshaftung ersetzen | 66 |
| 6.5 | Zweckdienlichkeit des Prüfgutachtens für den Anleger | 67 |
| 7. | Schlußbemerkung | 70 |
| Literaturverzeichnis | 71 | |
| Rechtsprechungsverzeichnis | 80 | |
| Anlage 1: IDW Standard: Grundsätze ordnungsmäßiger Beurteilung von Prospekten über öffentlich angebotene Kapitalanlagen (IDW S 4), Düsseldorf: IDW-Verlag GmbH (Stand 1.9.2000) | 82 |
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Link zur Arbeit:
http://www.diplom.de/ean/9783832457716
Arbeit zitieren:
Leistner, Christian Oktober 2001: Die Prospektprüfung als Sonderprüfung zur Gewährleistung des Kapitalanlegerschutzes, Hamburg: Diplomica Verlag
Schlagworte:
Wirtschaftsprüfung, IDW 54, geschlossener Immobilienfonds, ungeregelter Kapitalmarkt, Prospekthaftung
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