Mittelbedarfsplanung als Kontroll- und Steuerungsinstrument für die Bauausführung

Im weiteren Verlauf dieser Arbeit wird erläutert, wie auf Grundlage der Mittelbedarfs- und Abflussplanung eine vorgreifende Ablaufsteuerung und Kapazitätskontrolle für die Bauausführung durchgeführt werden kann. Die Kombination der Ergebnisse aus Kostenermittlung und Terminplanung sind nicht in jeder Projektstufe als Kontrollinstrument der Bauausführung heranzuziehen. Während der Projektvorbereitung stellen die Rahmentermine und der Kostenrahmen aufgrund ihrer groben Struktur und der noch vorhandenen Vielzahl an Unwägbarkeiten keine Ansatzmöglichkeit dar. Ähnliches gilt für die Ermittlungsergebnisse aus der Grobterminplanung und Kostenschätzung in der Planungsphase. Die Planungsgrundlagen ermöglichen zwar eine ausführlichere Aussage bzgl. Kosten und Terminen als noch in der Projektvorbereitung, aber die Schwankungsbreite der Kostenermittlung und die im Wesentlichen durch Meilensteine gekennzeichnete grobe Terminabschätzung eignen sich nur bedingt zur Kontrolle des Projektablaufes. Erste Aussagen über den voraussichtlichen Mittelabfluss können dem Bauherrn ggf. zu diesem Zeitpunkt präsentiert werden. Erst nach Vorlage der Kostenberechnung und einer Steuerungsterminplanung sind Rückschlüsse auf die erforderlichen Kapazitäten möglich. Bauabläufe und Kostenplanung können detailliert aufgeschlüsselt und dem fortgeschrittenen Planungsstand entsprechend konkretisiert werden. Die ausführungsorientierte Strukturierung der Kosten- und Terminplanung nach Gewerken stellt eine notwendige Grundlage zur Kapazitätskontrolle dar und ist in dieser Form erstmals durch Kostenberechnung und Steuerungsterminplanung gegeben. [...]

Die in Abbildung 29 dargestellten Kostenverläufe verdeutlichen die Differenzen im Kostenanfall. Jede Leistungserfüllung führt zu einem typischen Kostenverlauf., Dieser ist allerdings nicht immer mit dem auftraggeberseitigen Zahlungsverlauf gleichzusetzen. Für lohnintensive Gewerke (Rohbau) sind lineare Kostenverläufe typisch, der Zahlungsverlauf des Bauherrn stellt sich angesichts der monatlichen Abschlagszahlungen jedoch intermittierend dar. Kostenpositionsintervalle ergeben sich im Fall von bestimmten Vorleistungen (z.B. Zukauf von Fertigteilen) und intermittierende Kostenverläufe sind eher bei den Ausbau- und Technikgewerken zu finden. Zahlungs- und Kostenverläufe sind hier weitestgehend identisch. Auch ein vereinbarter Zahlungsplan nach Leistungsstand ist durch einen intermittierenden Kostenverlauf gekennzeichnet. Ein Kostenanfall nach Leistungserbringung, also Zahlung erst nach Abnahme der Leistung, ist eher untypisch und höchstens bei geringem Leistungsumfang denkbar. Als weiterer Punkt müssen die Zahlungsmodalitäten im Bauwesen mit in die Überlegungen zur Mittelabflussplanung einbezogen werden. Vereinbarte Rückbehalte in Form von Gewährleistungsbürgschaften, die erst nach Ablauf der Gewährleistung ausgezahlt werden, sind hier die Regel. Zusammenfassend kann man erkennen, dass zur optimalen Finanzmittelplanung und Kapazitätenkontrolle eine große Anzahl von Besonderheiten zu berücksichtigen sein müsste. Dies setzt umfassende Erkenntnisse über die verschiedenen Gewerke, Kostenverläufe und speziellen Zahlungsmodalitäten voraus und erfordert für jedes Projekt einen enormen Aufwand für die Einarbeitung der typischen Kostenverläufe oder vereinbarten Zahlungspläne. In der Praxis hat sich jedoch gezeigt, dass die Erstellung des Mittelabflussplans wesentlich vereinfacht werden kann. Aufgrund der relativ groben Aufteilung der Gesamtkosten in Quartale oder maximal in Monate können die Kostenverläufe der meisten Gewerke als linear angesetzt werden, ohne das Ergebnis erheblich zu verfälschen. Dieser Ansatz ist sowohl für die Mittelbereitstellung des Bauherrn als auch für die Kontrollmaßnahmen der Projektsteuerung nach Praxiserfahrungen ausreichend90. Spezielle EDV-Programme zur Mittelabflussplanung sind natürlich in der Lage, individuelle Kostenverläufe zu berücksichtigen. Allerdings zeigt sich hier das Defizit, dass auf dem Markt momentan kein Programm erhältlich ist, das zusätzlich die Kosten- und Terminfortschreibung zufriedenstellend einbindet.91 4.6. Zusammenfassung der Ergebnisse hinsichtlich der Zielsetzung Die zunehmend größere Bedeutung der Finanzmittelplanung durch die Projektsteuerung und -überwachung vor dem Hintergrund wirtschaftlicher Randbedingungen ist unverkennbar. Das Leistungsbild der Projektsteuerung nach der AHO-Fachkommission berücksichtigt in jeder Projektphase Grundleistungen zur Mittelbedarfs- und Abflussplanung; die Ergebnisse ermöglichen dem Bauherrn eine optimierte Planung seiner Mittelbereitstellung. Zudem können die immer häufiger beauftragten Leistungen der Mittelabflussplanung zur Unterstützung weiterer Grundleistungen herangezogen werden. [...]

Darstellungsformen für die Mittelbedarfs- und Abflussplanung Zur Darstellung des Mittelabflusses stehen grundsätzlich mehrere Möglichkeiten zur Verfügung. Die Wahl der Darstellungsform hängt davon ab, welche Ergebnisse mit welcher Anschaulichkeit und welchem Arbeitsaufwand aufgezeigt werden sollen. Die Zuordnung der ermittelten Kosten pro Gewerk zu den zeitlichen Abläufen kann am schnellsten und unkompliziertesten in einer Liste dargestellt werden. Die anfallenden Kosten der einzelnen Vergabeeinheiten werden auf Quartale oder Monate aufgeteilt. Zusätzlich können die Gesamtkosten je Gewerk und die kumulierte Kostensumme über alle Gewerke pro Jahr, Quartal oder Monat abgelesen werden. Da diese Darstellung von den meisten Bauherrn allerdings als zu komplex empfunden wird87, kann die Listenform mit einer entsprechenden EDV-Verknüpfung leicht als Grundlage für die Erstellung von Diagrammen genutzt werden. [...]