KonTraG - Die Einrichtung und Prüfung eines Risikomanagementsystems

Diplomarbeit von Jörn Fichten

Inhaltsverzeichnis:

	Vorwort	1
	Inhaltsübersicht	2
	Inhaltsverzeichnis	3
	Abbildungsverzeichnis	6
	Abkürzungsverzeichnis	7
	Teil I: Grundlagen
1.	Einleitung	8
1.1	Untersuchungsgegenstand	8
1.2	Ziel dieser Arbeit	9
1.3	Vorgehensweise	9
2.	Das Kontroll- und Transparenzgesetz im Unternehmensbereich	10
2.1	Gesetzesentwicklung	11
2.2	Begriff und Ursache der Erwartungslücke	12
	Teil II: Berücksichtigung der gesetzlichen Änderungen
3.	Neue Anforderungen durch das KonTraG	12
3.1	Neue Anforderungen an die Aktiengesellschaft.	13
3.2	Neue Anforderungen an den Wirtschaftsprüfer	14
3.3	Zusammenfassung	15
	Teil III: Die Einrichtung eines Risikomanagementsystems
4.	Risiken	16
4.1	Der Risikobegriff	16
4.2	Risikodimensionen	17
4.2.1	Interne Risiken	17
4.2.2	Externe Risiken	18
4.3	Die Krise als Summe von Risiken	18
4.4	Anforderungen an das Risikomanagementsystem.	19
5.	Die Interne Revision	20
5.1	Ziele der Internen Revision	20
5.2	Aufgaben der Internen Revision	20
5.3	Die Eingliederung der Internen Revision	22
5.4	Der Revisionsprozeß	22
5.5	Prüfungsvorbereitung	22
5.6	Prüfungsdurchführung	24
5.7	Prüfungsabschluß/Berichterstattung	25
5.8	Prüfungskontrolle – Nachrevision	26
5.9	Zusammenfassung	26
6.	Das Interne Kontrollsystem	28
6.1	Die Aufgaben des Internen Kontrollsystems	28
6.2	Die Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems	28
6.3	Kontrollarten	28
6.4	Grenzen des Internen Kontrollsystems	29
6.5	Zusammenfassung	29
6.6	Exkurs: Empfehlung zum Risiko – Wirtschaftskriminalität	30
7.	Das Frühwarnsystem	30
7.1	Die Ausrichtung von Frühwarnsystemen	30
7.2	Die Eingliederung des Frühwarnsystems	31
7.3	Die Vorgehensweise beim Aufbau von Frühwarnsystemen	31
7.3.1	Die Festlegung der Beobachtungsbereiche	32
7.3.2	Die gezielte Auswahl der Frühwarnindikatoren	32
7.3.3	Die Ermittlung von Sollwerten und Toleranzgrenzen	33
7.3.4	Die Festlegung der Informationskanäle	33
7.3.5	Maßnahmen zur Risikobewältigung	34
7.4	Problembereiche beim Aufbau von Frühwarnsystemen	34
7.5	Der Aufbauprozess eines Frühwarnsystems im Absatzbereich	34
7.6	Zusammenfassung	36
8.	Das Controlling	39
8.1	Die Aufgabendimensionen des Controlling	39
8.2	Eingliederung des Controlling	40
8.3	Ausrichtung des Controlling	41
8.3.1	Strategisches Controlling	41
8.3.2	Operatives Controlling	41
8.4.	Risiko-Controlling in den einzelnen Unternehmensbereichen	42
8.5	Risiko-Controlling beim Handel mit Financial Instruments	44
8.6	Zusammenfassung	45
9.	Das Risikomanagementsystem	46
9.1	Ziele des Risikomanagementsystems	47
9.2	Der Umfang eines Risikomanagementsystems	48
9.3	Berichtswesen und Informationsverarbeitung im RMS	48
9.4	Grundsätze für die Erfassung von Risiken	48
9.5	Zentrale Fragen des Risikomanagementsystems	50
9.6	Manipulationsabwehr	50
9.7	Zusammenfassung	51
	Teil IV: Die Prüfung des Risikomanagementsystems
10.	Prüfung	54
10.1	Zu dem Begriff - Prüfung	54
10.2	Zu dem Begriff - Prüfungsrisiko	55
10.3	Vorgehensweise bei der Prüfung	55
11.	Prüfungsvorbereitung	57
11.1	Prüfungsplanung	58
11.2	Einteilung des Prüfungsobjekts in Prüffelder	58
11.3	Prüfungsschwerpunkte innerhalb der Prüffelder	59
11.4	Art und Umfang der Prüfungshandlungen	59
11.5	Arbeitspapiere und Dokumentation der Prüfung	61
11.6	Prüfungsplan	61
12.	Die Prüfung der Internen Revision	63
12.1	Prüfungsgrundlagen	64
12.2	Prüfungshandlungen	64
12.3	Urteilsbildung	66
12.4	Zusammenfassung	66
13.	Die Prüfung des Internen Kontrollsystems	67
13.1	Ziele der Prüfung des Internen Kontrollsystems vor dem KonTraG	67
13.2	Prüfungsgrundlagen	68
13.3	Prüfungshandlungen	68
13.3.1	Feststellung der Kontrolleinrichtungen	69
13.3.2	Wirksamkeit der Maßnahmen	69
13.4	Zusammenfassung	69
14.	Die Prüfung des Frühwarnsystems	70
14.1	Prüfungsgrundlagen	70
14.2	Prüfungshandlungen	70
14.3	Zusammenfassung	72
15.	Die Prüfung des Controlling	72
15.1	Prüfungsgrundlagen	73
15.2	Prüfungshandlungen	74
15.3	Zusammenfassung	74
16.	Die Prüfung des Gesamtsystems	74
16.1	Zusammenfassung	75
17.	Exkurs: Ausgewählte Teilbereiche	76
17.1	Financial Instruments und Währungsgeschäfte	76
17.2	Versicherungsschutz	76
17.3	Stock Options	76
17.4	Ausstrahlungswirkungen	77
17.5	§ 321 Abs. 4 HGB Prüfungsbericht	77
18.	Schlußbetrachtung	78
18.1	Derzeitige Überlegungen des Berufsstandes	78
18.2	Empirische Untersuchungen	79
18.3	Eigene Einschätzung	79
	Anhang - Checklisten	82
	Literaturverzeichnis	100

Bei Interesse senden wir Ihnen gerne kostenlos und unverbindlich die Einleitung und einige Seiten der Studie als Textprobe zu.

Bitte fordern Sie die Unterlagen unter agentur@diplom.de, per Fax unter 040-655 99 222 oder telefonisch unter 040-655 99 20 an.