Einsatz von Controlling-Instrumenten bei Lebensversicherungsunternehmen

Diplomarbeit von Florian M. Pünsch

Einleitung:

Seit einigen Jahren sehen sich die Lebensversicherungsunternehmen in Deutschland einem verstärkten Wettbewerbsdruck und Konkurrenzkampf gegenüber. Ausgelöst durch Maßnahmen der Deregulierung aufsichtsrechtlicher Bestimmungen sind die Lebensversicherungsunternehmen (= LVU) gezwungen, sich marktorientiert zu verhalten und ihre Kostenstruktur zu optimieren. Die Öffnung nationaler Grenzen, das Drängen ausländischer Versicherungsunternehmen auf den deutschen Markt und die Zusammenführung des europäischen Marktes verstärkt den Druck auf die LVU um so mehr.

Die in den 60er Jahren von deutschen Industrieunternehmen implementierten Controlling-Systeme zur Reduzierung der Kosten und Steigerung der Effizienz der Wertschöpfung finden seit ca. 6 Jahren in der Versicherungsbranche wachsend an Bedeutung. Auch hier sind die Einsatzmöglichkeiten von ControllingInstrumenten vielfältig und zahlreich.

Es erscheint daher sinnvoll, einen strukturierten Überblick über den Einsatz von Controlling-Instrumenten in Versicherungsunternehmen zu geben. Hier soll am Beispiel von LVU die Implementierung eines ControllingSystems verdeutlicht werden.

Gang der Untersuchung:

Die vorliegende Arbeit teilt sich auf in 8 Kapitel und teilt sich auf in einen allgemeinen und einen speziellen Teil. Der allgemeine Teil umfasst die Kapitel 1-5 und hat die Darstellung des Controlling, dessen Einbindungsformen in Organisationsstrukturen, die Darstellung ausgewählter Controlling-Instrumente, sowie die Kennzeichnung der Lebensversicherungsbranche zum Inhalt. Der spezielle Teil beinhaltet die Implementierung bestimmter Controlling-Instrumente in ein Lebensversicherungsunternehmen, sowie die Besprechung der verschiedenen Einsatzmöglichkeiten in die Organisationsstruktur eines LVU. Zum Abschluss wird das Ergebnis einer empirischen Untersuchung zur Untermauerung der vorherigen Erörterungen vorgestellt.

In Kapitel 1 wird zunächst auf die Vielfalt und Heterogenität des Controlling-Bildes eingegangen. Anschließend werden gängige Controlling-Konzeptionen der Literatur vorgestellt und der Controlling-Begriff zu anderen Begriffen abgegrenzt.

In Kapitel 2 werden nach Darstellung der sukzessiv aufeinander aufbauenden Ziele und Aufgaben des Controlling die Controlling-Funktionen eingehender betrachtet. Als Funktionen des Controlling werden hier die Steuerungs- und Regelungsfunktion, die Koordinationsfunktion, die Informations- und Kommunikationsfunktion, die Kontrollfunktion, sowie die Führungsunterstützungs- und Serviceleistungsfunktion erläutert. Weiterhin wird die Auffassung von Controlling als eigenständiger Führungsfunktion dargestellt.

In Kapitel 3 wird eine Einteilung des Controlling gemäß den Konzeptionen der Unternehmensplanung in strategische und operative Komponenten vorgenommen, die als Basis für die Untergliederung der Controlling-Instrumente dient. Weiter werden im dritten Kapital die einzelnen Einbindungsformen des Controlling in die verschiedenen Organisationsmuster des Unternehmens, sowie die unterschiedlichen Hierarchiebeziehungen der Controlling mit anderen Stellen im Unternehmen untersucht.

In Kapitel 4 werden die einzelnen Controlling-Instrumente unterteilt in strategischen und operativen Bereich vorgestellt und ihre jeweiligen Vor- und Nachteile erörtert.

In Kapitel 5 werden zum Abschluss des allgemeinen Teils der Arbeit die Kennzeichen der Lebensversicherungsbranche, gegliedert nach den verschiedenen Geschäftsbereichen dargestellt. Anschließend werden die Aufbau- und Ablauforganisation eines LVU, sowie die verschiedenen, für das Controlling relevanten Erlös- und Kostengrößen im LVU aufgezeigt. Abschließend werden hier controllingrelevante Unterschiede der LVU zu Industrieunternehmen untersucht.

In Kapitel 6 werden die Anwendungsmöglichkeiten der einzelnen strategischen und operativen Controlling-Instrumente in den verschiedenen Geschäftsbereichen eines LVU erörtert. Darüber hinaus werden die Einsatzmöglichkeiten bereichsübergreifender Controlling-Instrumente vorgestellt und beurteilt. Anschließend werden gemäß den möglichen Organisationsformen für ein Lebensversicherungsunternehmen die Einbindungsalternativen des Controlling diskutiert und neue Entwicklungen aufgezeigt.

In Kapitel 7 wird das Ergebnis einer vom Verfasser dieser Arbeit durchgeführte empirische Untersuchung bei verschiedenen LVU in Deutschland vorgestellt. Hier wurden neben allgemeinen Aussagen über Controlling-Auffassungen und organisatorische Einbindung in die Unternehmensstruktur speziell nach dem Einsatz bestimmter Controlling-Instrumente gefragt.

Zum Abschluss dieser Arbeit wird in Kapitel 8 ein fiktiver Ausblick auf Tendenzen und mögliche zukünftige Controlling-Strukturen innerhalb der Lebensversicherungsbranche gegeben.

Inhaltsverzeichnis: