Due Diligence - mehr als eine Jahresabschlußprüfung
- Art: Diplomarbeit
- Autor: Frank Schock
- Abgabedatum: Januar 1999
- Umfang: 96 Seiten
- Dateigröße: 3,8 MB
- Note: 1,3
- Institution / Hochschule: Georg-Simon-Ohm-Fachhochschule Nürnberg Deutschland
- ISBN (eBook): 978-3-8324-2341-4
-
ISBN (Paperback) :
978-3-8324-2341-4 P - ISBN (CD) :978-3-8324-2341-4 CD
- Sprache: Deutsch
- Prämierung:
- Arbeit zitieren: Schock, Frank Januar 1999: Due Diligence - mehr als eine Jahresabschlußprüfung, Hamburg: Diplomica Verlag
- Schlagworte: Akquisitionen, Due Diligence, Unternehmenskauf, Börseneinführung
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Diplomarbeit von Frank Schock
Einleitung:
Internationale Studien kamen zu dem Ergebnis, dass 20 bis 53 Prozent der Akquisitionen Misserfolge sind. Um Akquisitionsrisiken oder fehlerhafte Bewertungen beim Unternehmenskauf zu erkennen, hat sich in der Praxis die Durchführung einer Due Diligence als sehr hilfreich erwiesen.
Aus meiner Diplomarbeit wird deutlich, dass die Due Diligence weit über die reine Betrachtung der Rechnungslegung hinausgeht. Im Allgemeinen Teil meiner Arbeit wird eine Definition der Ziele und des Inhalts einer Due Diligence vorgenommen. Dabei wird in Due Diligence beim Unternehmenskauf, bei Börseneinführungen und bei Management-Buy-Outs unterschieden. Nachfolgend werden Tätigkeiten beschrieben, die zur Planung der Due Diligence erforderlich sind. Es werden Themen wie Honorarvereinbarung, Informationsgewinnung Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren erläutert. Im vertiefenden Teil meiner Arbeit werden die einzelnen Aufgaben bei einer Due Diligence erläutert. Die Ausführungen umfassen den Business Review (Strategieplanung, Geschäftsfelderanalyse, Analyse der Rechnungslegung etc.), die Legal Due Diligence (Betrachtung von rechtlichen Aspekten nach deutschem und US-amerikanischem Recht), die Tax Due Diligence (Betrachtung von steuerlichen Risiken) und die Environmental Due Diligence (Betrachtung von möglichen Umweltrisiken). Im anschließenden Kapitel werden Dokumentationsmöglichkeiten bei einer Due Diligence dargestellt.
Meine Arbeit ist nicht nur interessant für einen potentiellen Unternehmenskäufer, gerade bei einem geplanten Börsengang oder zur Vorbereitung eines Unternehmensverkaufs, kann der Vorstand bzw. Verkäufer durch eine "Sell Side Due Diligence" preismindernde Schwachstellen in seinem Unternehmen erkennen und beseitigen.
Inhaltsverzeichnis:
| 1. | Einführung in die Thematik und Aufgabenstellung | 1 |
| 2. | Gegenstand und Grenzen der Jahresabschlußprüfung | 3 |
| 2.1 | Aufdeckungsmöglichkeiten von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen durch den Abschlußprüfer | 4 |
| 2.2 | Maßnahmen zur Aufdeckung von wirtschaftlichen Fehlentwicklungen | 6 |
| 2.3 | Entwicklung zur Geschäftsrisikoorientierten Abschluß-Prüfung | 8 |
| 3. | Begriff, Ziele und Inhalte der Due Diligence | 11 |
| 3.1 | Der Begriff Due Diligence | 11 |
| 3.2 | Ziele und Inhalte der Due Diligence | 12 |
| 4. | Due Diligence nach dem Auftragshintergrund | 15 |
| 4.1 | Due Diligence beim Unternehmenskauf | 15 |
| 4.2 | Due Diligence bei der Börseneinführung | 20 |
| 4.3 | Due Diligence bei Management-Buy-Outs | 22 |
| 5. | Planung der Due Diligence | 24 |
| 5.1 | Beauftragung und Honorarvereinbarung | 24 |
| 5.2 | Informationsgewinnung und -verteilung | 24 |
| 5.2.1 | Informationsgewinnung aus Sicht des Käufers | 24 |
| 5.2.2 | Informationsverteilung durch den Verkäufer | 26 |
| 5.3 | Prüfungsgebiete und Prüfungsverfahren | 27 |
| 5.4 | Zusammensetzung des Prüfungsteams | 30 |
| 5.5 | Umfang und Dauer der Due Diligence | 32 |
| 6. | Aufgabenbezogene Durchführung der Due Diligence | 33 |
| 6.1 | Business Review | 33 |
| 6.1.1 | Commercial Due Diligence | 33 |
| 6.1.1.1 | Unternehmensanalyse | 34 |
| 6.1.1.2 | Umfeldanalyse | 38 |
| 6.1.1.3 | Strategieplanung und Ermittlung von Synergien | 42 |
| 6.1.2 | Financial Due Diligence | 43 |
| 6.1.2.1 | Analyse des Rechungswesens | 43 |
| 6.1.2.2 | Analyse der Jahresabschlüsse | 45 |
| 6.1.2.2.1 | Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden | 46 |
| 6.1.2.2.2 | Wichtige Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung | 46 |
| 6.1.2.2.3 | Wichtige Positionen der Bilanz | 48 |
| 6.1.2.3 | Plausibilität und Verläßlichkeit der Unternehmensplanung | 52 |
| 6.2 | Tax Due Diligence | 53 |
| 6.3 | Legal Due Diligence | 54 |
| 6.3.1 | Due Diligence im US-amerikanischen Gewährleistungsrecht | 56 |
| 6.3.2 | Due Diligence im deutschen Recht | 58 |
| 6.3.2.1 | Gewährleistungsrecht | 58 |
| 6.3.2.2 | Haftung aus culpa in contrahendo | 61 |
| 6.3.2.3 | Auswirkungen der Due Diligence auf die Rechte der Vertragsparteien | 62 |
| 6.3.3 | Schlußbemerkung zur Due Diligence nach US-amerikanischem und deutschem Recht | 64 |
| 6.4 | Environmental Due Diligence | 65 |
| 6.5 | Other Due Diligence | 66 |
| 6.6 | Schlußbemerkung zur Aufgabenbezogenen Due Diligence | 67 |
| 7. | Dokumentation und Berichterstattung | 69 |
| 8. | Abgrenzung Due Diligence zur Jahresabschlußprüfung | 72 |
| 9. | Schlußbemerkung und Entwicklungstendenzen | 77 |
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Link zur Arbeit:
http://www.diplom.de/ean/9783832423414
Arbeit zitieren:
Schock, Frank Januar 1999: Due Diligence - mehr als eine Jahresabschlußprüfung, Hamburg: Diplomica Verlag
Schlagworte:
Akquisitionen, Due Diligence, Unternehmenskauf, Börseneinführung
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